Singapura tem uma ampla rede de acordos tributários. Os artigos reunidos aqui tomam como exemplo prático o acordo com a Suíça: a sua história, a residência e o critério de desempate (tie-breaker), o estabelecimento permanente, dividendos, juros e royalties, ganhos de capital, rendimentos do trabalho, o procedimento amigável e a troca de informações. A situação dos tratados com outros parceiros é resumida abaixo, com a respectiva data.
A IRAS descreve a sua lista como abrangendo cerca de 100 jurisdições, número que inclui acordos limitados e arranjos de troca de informações. Com Hong Kong e os Estados Unidos há apenas um acordo limitado sobre rendimentos de navios e aeronaves no tráfego internacional. Os acordos com a República Quirguiz e a Tanzânia foram assinados em 2026 e ainda não estão em vigor.
Entre as alterações recentes estão o acordo com o Quênia, em vigor desde 20 de abril de 2026, com alíquotas reduzidas a partir de 1º de janeiro de 2027, e o novo acordo com Taiwan, em vigor desde 13 de fevereiro de 2026 e aplicável a partir de 1º de janeiro de 2027.
Singapura não cobra imposto retido na fonte sobre dividendos; um tratado importa, por isso, sobretudo para os juros, a 15%, os royalties, a 10%, e o imposto cobrado no outro Estado. Muitos dos acordos foram modificados pelo instrumento multilateral.
O acordo com a Suíça entrou em vigor em 1º de agosto de 2012 e fixa juros e royalties em 5%. Um protocolo assinado em 27 de julho de 2017 adequou-o aos padrões mínimos do BEPS.
Comece pelo acordo e a sua história, por dividendos, juros e royalties ou pela residência e o critério de desempate.
O acordo e sua história
O acordo entre a República de Singapura e a Confederação Suíça para evitar a dupla tributação em matéria de impostos sobre a renda foi assinado em Singapura em 24 de fevereiro de 2011. Read more Singapura · TributaçãoResidência e o critério de desempate
Uma pessoa é residente de um Estado contratante se ali estiver sujeita a imposto em razão de domicílio, residência, sede de direção ou qualquer critério semelhante. Read more Singapura · TributaçãoEstabelecimento permanente
O artigo 5 define o estabelecimento permanente como a instalação fixa de negócios por meio da qual a empresa exerce, no todo ou em parte, a sua atividade. Read more Singapura · TributaçãoDividendos, juros e royalties
O acordo reduz o imposto retido na fonte suíço sobre dividendos de 35% para 5% quando o beneficiário efetivo é uma sociedade que detém pelo menos 10% do capital da sociedade pagadora, e para 15… Read more Singapura · TributaçãoGanhos de capital
O artigo 13 atribui os ganhos da alienação de bens imóveis ao Estado em que os bens estão situados. Read more Singapura · TributaçãoRendimentos do trabalho entre os dois centros
O artigo 15 atribui os rendimentos do trabalho dependente ao Estado em que o trabalho é exercido. Read more Singapura · TributaçãoProcedimento amigável e troca de informações
O procedimento amigável está aberto ao contribuinte que considere que as medidas de um ou de ambos os Estados resultam numa tributação não conforme ao acordo. Read more Singapura · TributaçãoUma comparação final para o leitor que precisa decidir
Esta parte mostrou um sistema tributário generoso com o investidor, exigente com o trader, indiferente ao token como tal e cada vez mais insistente na substância. Read more